यह भी कहा गया कि आंतरिक लेखा परीक्षकों की भूमिका, विशेष रूप से बाहरी लेखा परीक्षकों और निदेशक मंडल के साथ उनके सहयोग और समन्वय में सुधार किया जाना चाहिए, जिससे अंततः वित्तीय रिपोर्टिंग और बाहरी लेखा परीक्षा की गुणवत्ता में सुधार हो सकता है।
वित्तीय रिपोर्टिंग और बाहरी ऑडिट की समग्र गुणवत्ता आंतरिक लेखा परीक्षकों और उनकी भूमिका पर निर्भर करती है।