प्रतिभागियों ने स्वीकार किया कि लेखांकन मानक ऐतिहासिक मूल्य के अलावा उचित मूल्य पर कब्जा करने के लिए बदल गए हैं, जिसके परिणामस्वरूप एक मॉडल जो अब दोनों का मिश्रण है, जबकि मूल वित्तीय विवरण मॉडल पूरी तरह से ऐतिहासिक लागत पर आधारित था।
प्रतिभागियों ने स्वीकार किया कि मानक बदल गए हैं इसलिए अलग-अलग मूल्यों पर कब्जा कर लिया गया है।