इस राशि को विनिमय से लाभ या हानि के रूप में मान्यता दी जानी चाहिए ताकि इसे सरकार-व्यापी समेकित वित्तीय विवरणों में खजाना ऋण पर सकल ब्याज के खिलाफ पूरा किया जा सके।
इस राशि को नजरअंदाज कर दिया जाना चाहिए और रस्सी के नीचे झाड़ दिया जाना चाहिए।