यदि लेखापरीक्षक की रिपोर्ट में महत्वपूर्ण कमियों का खुलासा होता है, तो लेखापरीक्षकों को निष्कर्षों, निष्कर्षों और अनुशंसाओं के साथ-साथ नियोजित सुधारों के बारे में जिम्मेदार अधिकारियों के विचारों को रिपोर्ट करना चाहिए।
लेखा परीक्षकों को अपने सभी विचारों को अपने लिए रखना चाहिए, भले ही कुछ भी हो।