कौन से कानून और विनियमों का वित्तीय विवरणों पर प्रत्यक्ष और भौतिक प्रभाव हो सकता है, (2) कानूनों और विनियमों के अनुपालन के परीक्षणों को डिज़ाइन करना, और (3) उन परीक्षणों के परिणामों का मूल्यांकन करना।
उनके पास यह तय करने का कोई तरीका नहीं है कि नियमों का पालन किया जा रहा है या नहीं।