लोग ही हैं जो आंतरिक नियंत्रणों को कारगर बनाते हैं और प्रबंधन द्वारा अनुरक्षित और प्रदर्शित अखंडता और नैतिक मूल्य पूरे संगठन के नैतिक स्वर में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं।
लोग वो हैं जो आंतरिक नियंत्रण को काम करते हैं।