हालांकि एनरॉन ने इस 3 प्रतिशत आवश्यकता का उल्लंघन किया हो सकता है, 3 प्रतिशत स्तर एक ऐसे वातावरण में बहुत कम होगा जिसमें हमें लेखांकन और रिपोर्टिंग के साथ-साथ सत्यापन और आश्वासन मामलों में आर्थिक पदार्थ बनाम कानूनी रूप पर ध्यान केंद्रित करना चाहिए।
एनरॉन ने धार्मिक रूप से 3% आवश्यकता का पालन किया।