ऐसे मामलों में इकाई की सकल लागत को कम करके बताया जाता है और विनिमय राजस्व को मान्यता देने का अर्थ है किसी राजस्व को कुछ या सभी संबंधित लागतों के बिना पहचानना और इसलिए इकाई के परिचालन की शुद्ध लागत को कम करके बताना।
इकाई की कुल लागत अतिशयोक्तिपूर्ण थी।