जब कानून, विनियम और अन्य अनुपालन अपेक्षाएं जैसे संविदाओं या अनुदान समझौतों के प्रावधान लेखापरीक्षा के उद्देश्यों के लिए महत्वपूर्ण हों, तब लेखापरीक्षकों को लेखापरीक्षा की रूपरेखा तैयार करनी चाहिए ताकि उनके अनुपालन के बारे में उचित आश्वासन दिया जा सके।
ऑडिट ऑब्जेक्ट्स के लिए अनुपालन आवश्यकताएं महत्वपूर्ण हैं और इसलिए ऑडिटर्स को ऑडिट को डिजाइन करना चाहिए ताकि अनुपालन के संबंध में आश्वासन को अधिकतम किया जा सके।