सहयुक्त ऋण प्रतिभूतियों पर ब्याज को गैर-विनिमय राजस्व के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और यदि सहयुक्त ऋण प्रतिभूतियों पर ब्याज को विनिमय राजस्व के रूप में वर्गीकृत किया जाता है तो इसे विनिमय लाभ या हानि के रूप में लेखांकित किया जाना चाहिए.
संबंधित ऋण में रुचि रखने वाले को 15 साल की अवधि को कवर करने के लिए कहा गया था।