उनका मानना था कि प्रबंधकीय रिपोर्टिंग को या तो बुनियादी वित्तीय विवरणों के भीतर समायोजित किया जा सकता है, उदाहरण के लिए, एक नोट के रूप में, या आवश्यक अनुपूरक जानकारी (आरएसआई) के रूप में।
उन्होंने सोचा कि प्रबंधकीय रिपोर्टिंग को कभी भी बुनियादी वित्तीय विवरणों या आरएसआई से पूरा नहीं किया जा सकता है।