धोखाधड़ी को त्रुटि से अलग करने वाला प्राथमिक कारक यह है कि वित्तीय विवरणों में गलत कथन के परिणामस्वरूप होने वाली अंतर्निहित कार्रवाई जानबूझकर की गई है या अनजाने में की गई है।
यदि व्यक्तियों को किया गया नुकसान पर्याप्त रूप से बड़ा है तो अनजाने की त्रुटियों को अभी भी धोखाधड़ी के रूप में मुकदमा चलाया जा सकता है।