পুনৰ প্ৰাপ্তিৰ মূল্য আৰু বন্ধ হোৱা ঋণৰ নিট বহন মূল্যৰ মাজত যদি কোনো পাৰ্থক্য থাকে, তেনেহ 'লে কোষাগার ঋণৰ সুদৰ বাবে লোকসান বা লাভ হিচাপে চিনাক্ত কৰিব লাগিব।
কোষাগার ঋণৰ প্ৰতিনিধিত্ব কৰাৰ এয়া সৰ্বোত্তম পদ্ধতি।