Оперативне фінансове планування передбачає складання та використання платіжного календаря. Складають його на квартал із розбивкою по місяцях або на місяць із розбивкою по декадах. У платіжному календарі відображається весь грошовий обіг підприємства, основна частина якого проходить через розрахунковий, валютний, позиковий та інші рахунки підприємства в банку.
У платіжному календарі фіксуються всі види грошових платежів та надходжень підприємства незалежно від їх джерел та напрямів використання, тобто показаний увесь грошовий обіг за певний проміжок планового періоду.
Своєчасне забезпечення готівкою характеризує стан фінансових відносин між підприємством і трудовим колективом. До центральної каси підприємства гроші надходять з усіх кас, котрі використовуються для розрахунку з покупцями, а також з розрахункового рахунку і призначаються для виплати заробітної плати працівникам та інших необхідних виплат. Розрахунки надходжень і виплат проводяться при складанні касового плану.
Касовий план — це план обігу готівки підприємства, необхідний для контролю за її надходженням і витрачанням. Він складається за типовою формою на квартал і у встановлені строки передається в банківську установу, з якою підприємство складає договір про розрахунково-касове обслуговування.
Касовий план необхідний підприємству, щоб більш точно представити розмір зобов'язань перед працівниками підприємства по заробітній платі і розмір інших виплат. Банку, що обслуговує підприємство, також необхідний касовий план, щоб скласти зведений касовий план на обслуговування своїх клієнтів у встановлені строки.
На підприємстві-базі практики також проводиться оперативне фінансове планування у формі складання касового плану.
Найважливішим елементом забезпечення фінансової стійкості підприємства у короткостроковому періоді є його система бюджетування.Воно забезпечує можливість у єдиному інформаційному форматі розробляти і контролювати виконання плану, оперативно оцінювати відхилення фактичних показників від планових. Цей процес оперативного прийняття управлінських рішень і коригування поточних дій виражає основну вимогу до ефективності системи управління фінансами у динамічному економічному середовищі.
Фінансове планування на підприємстві у формі бюджетів забезпечує такі переваги:
ü за умов щомісячної розробки бюджетів структурних підрозділів підприємства (філій) більш реальним є визначення обсягів та структури доходів і витрат;
ü значну самостійність отримують структурні підрозділи (філії) у витратах коштів на оплату праці в межах затверджених бюджетів;
ü зменшуються витрати робочого часу персоналу економічних служб підприємства за рахунок мінімізації кількості показників бюджетів;
ü раціонально використовуються фінансові ресурси на підприємствах.
На ВАТ «Київський ЦУМ» використовується спрощена система бюджетування. Фінансове планування на підприємстві здійснюється у формі складання фінансового плану на наступний рік.
Так, на підприємстві визначаються планові показники доходів, витрат та прибутку.
Планування доходів
Доходи ВАТ «Київський центральний універмаг» формуються з наступних джерел: виручки від реалізації товарів (основна частина), робіт, послуг; доходів від реалізації необоротних активів; та інших доходів від звичайної діяльності, які не пов’язані з операційною діяльністю.
Планове надходження від реалізації продукції визначається наступним чином.
1) Основним видом продукції – товари
2) Ще один джерелом доходу ВАТ «Київський ЦУМ» є те, що в ньому надаються дрібнопобутові послуги для кінцевих споживачів (ремонт одягу, упаковка товарiв, пiдгонка одягу, обробка тюлевих виробiв i штор і т.д.);
3) Також значне місце у складі планових надходжень має виручка від надання в оренду торговельної площі.
Планування витрат на ВАТ «Київський ЦУМ» здійснюється за наступними статтями:
§ планування собівартості реалізованої продукції;
§ основна заробітна плата робітників;
§ додаткова заробітна плата робітників (премії за виробничі показники та заохочувальні та компенсаційні виплати (винагорода за вислугу років, матеріальна допомога);
§ відрахування до Пенсійного фонду та фондів соціального страхування;
§ витрати на утримання та експлуатацію обладнання (основним видом обладнання є комп’ютерна техніка, касові апарати і супутні пристрої використовувані на торговельних площах і обладнаних місцях продажу. Дані витрати включають амортизаційні відрахування відповідно до норм амортизаційних відрахувань та балансової вартості груп основних засобів на початок відповідного періоду та витрати на запасні частини та програмне забезпечення, які плануються на рівні минулого року);
§ загально-виробничі витрати ( а саме, витрати на обслуговування виробничого процесу, витрати на послуги зв’язку, на утримання будівель, на забезпечення тепло- та електроенергією, витрати на канцелярські товари, витрати на службові відрядження, всі ці та інші витрати в основному плануються на рівні минулого року);
§ адміністративні витрати – загальногосподарські витрати, спрямовані на обслуговування та управління підприємством, які плануються згідно складеного підприємством кошторису за такими статтями: фонд заробітної плати управлінського персоналу, планується згідно штатного розпису; нарахування на фонд оплати праці адміністративного персоналу до фондів соціального страхування згідно механізму описаного вище; витрати на утримання основних засобів, інших матеріальних необоротних активів загальногосподарського використання (амортизація, страхування майна, ремонт, опалення, освітлення, водопостачання, охорона) - в більшості плануються на рівні минулого року; винагорода за професійні послуги (юридичні, аудиторські, з оцінки майна) - в більшості плануються на рівні минулого року; плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків - в більшості плануються на рівні минулого року.
§ Витрати на збут, тобті ті витрати, які пов’язані з реалізацією продукції, а саме: витрати на оплату праці працівників підрозділів, що забезпечують збут продукції, які плануються згідно штатного розпису і тарифних ставок робітників, що залучені до збуту продукції; нарахування на фонд оплати праці працівників підрозділів, що забезпечують збут продукції, до фондів соціального страхування згідно механізму описаного вище; витрати на рекламу та дослідження ринку (виставки, розміщення реклами в засобах масової інформації) – плануються відповідно до потреби підприємства у проведенні таких заходів;
§ Інші витрати, в тому числі: собівартість реалізації необоротних активів; податок на прибуток від звичайної діяльності.
Планування прибутку на даному підприємстві здійснюється відповідно до обсягів запланованих доходів та витрат.
Управління формуванням прибутку на ВАТ «Київський ЦУМ» має на меті виконання наступних завдань:
– збільшення абсолютної величини доходів підприємства в цілому та за окремими джерелами їх формування, в основному за рахунок збільшення обсягів реалізації продукції;