На головну
Тема 2: Корпоративна звітність і фінансова інформація
6. Характеристика інформаційного забезпечення фінансового менеджменту.
інформація - Це відомості, які зменшують невизначеність в тій області, до якої вони належать.
Фінансове управління може бути ефективним лише за наявності у суб'єкта управління достовірної фінансової інформації.
Інформаційне забезпечення фінансового менеджменту - Єдність внутрішніх і зовнішніх джерел інформації. Воно полягає в підготовці, знаходженні і використанні загальноекономічної, бухгалтерської, фінансової, комерційної, статистичної та іншої інформації для потреб управління фінансами.
Фінансова інформація - це система показників про рух грошових коштів.
використовується облікова - фінансова звітність.
У позаоблікового інформацію включаються: директивна інформація у вигляді законів, постанов Уряду РФ, вказівок вищестоящих організацій, інструкцій; нормативно-планова інформація у вигляді бізнес-планів, нормативів, прейскурантів, довідників; матеріали ревізій, інвентаризацій, перевірок банків і податкових інспекцій; пояснювальні та доповідні записки і т.д.
7. Звітність як основа для розробки управлінських фінансових рішень.
Бухгалтерська звітність - Це єдина система даних про майно і фінансове становище організації та про результати її господарської діяльності, складова на основі даних бухгалтерського обліку за встановленими формами.
У звітність підприємства включаються:
1) баланс підприємства - Він складається з двох частин. У першій частині показуються активи, у другій - пасиви підприємства. Обидві частини завжди збалансовані;
2) звіт про фінансові результати - Він містить порівняння суми всіх доходів підприємства від продажу товарів і послуг з сумою всіх витрат, понесених підприємством для підтримки його діяльності за період з початку року;
3) звіт про рух капіталу - В цій формі відображаються дані про наявність та рух складових капіталу: статутного капіталу, додаткового капіталу, резервного капіталу, фондів накопичення і соціальної сфери, утворених відповідно до установчих документів та прийнятої облікової політики, а також коштів цільового фінансування (надходжень і нерозподіленого прибутку) минулих років;
4) звіт про рух грошових коштів. Відомості про рух грошових коштів представляються у валюті РФ;
5) додаток до бухгалтерського балансу. У даній формі дається розшифровка окремих статей основних форм звітності, тобто присутні статті «Рух позикових коштів», «Дебіторська та кредиторська заборгованість», «амортизується майно», «Нематеріальні активи», і т.д.
8. Стандарти розкриття корпоративної фінансової інформації.
Стандарти корпоративної фінансової інформації - Набір документів, що регламентують правила складання фінансової звітності, необхідної зовнішнім користувачам для прийняття ними економічних рішень щодо підприємства.
Основними принципами розкриття інформації компаніями є:
· Достовірність,
· Доступність,
· Оперативність,
· Повнота і регулярність,
· Розумний баланс між відкритістю Товариства та дотриманням його комерційних інтересів,
· Дотримання нейтральності інформації (відсутність переваг при її наданні)
Цілі фінансової звітності полягають у наданні інформації про фінансове становище, результати діяльності та зміни у фінансовому становищі компанії.
вимоги до інформації відповідно до МСФЗ: корисність, повнота, своєчасність, доречність, правдивість, проверяемость, порівнянність
9. Зведена і консолідована звітність.
Зведена бухгалтерська звітність- Це система показників, що відображають фінансовий стан на звітну дату і фінансові результати за звітний період групи взаємопов'язаних організацій. (За певної галузі)
Складається при наявності у організації дочірніх і залежних товариств, і включає показники звітів таких товариств, що знаходяться на території РФ і за її межами.
Особливості складання зведених звітів:
- Зведені звіти складалися по галузевою ознакою;
- Відображали показники фінансово-господарської діяльності певної галузі;
- Включали в себе велику кількість статистичних показників;
- Були матеріалом для формування галузевих і народногосподарських (державних) планів економічного розвитку;
- Основними методами формування звітів були статистичні методи зведення і угруповання.
консолідована звітність - систематизована інформація, яка відображає фінансовий стан, фінансові результати діяльності групи організацій, в т.ч. іноземних, що визначається відповідно до МСФЗ. Юридично самостійна, звітність декільком групам організації.
10. Основи аналізу фінансового стану.
Фінансовий стан - Це економічна категорія, яка відображає стан капіталу в процесі його кругообігу і здатність суб'єкта господарювання до саморозвитку на фіксований момент часу.
Платоспроможність підприємства -це можливість підприємства розплачуватися за своїми зобов'язаннями
Фінансова стійкість підприємства -це здатність суб'єкта господарювання функціонувати і розвиватися, зберігати рівновагу своїх активів і пасивів в змінюється внутрішньому та зовнішньому середовищі, яке гарантуватиме його постійну платоспроможність та інвестиційну привабливість у межах допустимого рівня ризику.
Вихідними даними для проведення фінансового аналізу є фінансова звітність.
Загальний аналіз фінансового стану проводиться за 4 аспектам:
1) Активи
2) Пасиви
3) Майно
4) Запаси і витрати
За даними категоріям порівнюються абсолютні та відносні показники з метою виявлення відхилень і пошуку тенденцій.
11. Експрес-діагностика корпоративної звітності.
Експрес-аналіз фінансової звітності -це фінансовий аналіз, для якого достатньо звичайних балансу і звіту про прибутки і збитки.
Головна мета експрес-аналізу - це наочна і проста оцінка майнового стану та ефективності розвитку господарюючого суб'єкта.
Експрес-аналіз може бути виконаний в 3 етапу:
1. підготовчий етап - переконатися в тому, що баланс готовий до читання;
2. попередній огляд бух. звітності - оцінюють умови, в яких функціонувала ком. організація в звітному періоді, тенденції основних показників діяльності;
3. економічне читання і аналіз балансу і супутньої звітності:
· Оцінка майнового стану
· Оцінка фінансового стану
· Оцінка ділової ліквідності
· Оцінка рентабельності.
12. Коефіцієнти фінансової стійкості організації.
Коефіцієнт концентрації власного капіталу= СК / ВБ
де СК - власний капітал, ВБ - валюта балансу.
Коефіцієнт маневреності власного капіталу= СОС / СК
де СК - власний капітал, СОС - власні оборотні кошти.
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу= ЗК / ВБ
де ЗК - позиковий капітал, ВБ - валюта балансу.
Коефіцієнт структури довгострокових вкладень= ДП / ВОА
де ДП - довгострокові пасиви, ВОА - необоротні активи.
Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів= ДП / ДП + СК
де ДП - довгострокові пасиви; СК - власний капітал фірми.
Коефіцієнт фінансового важеля= ЗК / СК
де ЗК - позиковий капітал, СК - власний капітал підприємства.
13. Коефіцієнти ліквідності та платоспроможності.
ліквідність- Здатність активу трансформуватися в грошові кошти.
платоспроможність- Наявність у підприємства грошових коштів та їх еквівалентів, достатніх для розрахунків за кредиторською заборгованістю, що вимагає негайного погашення.
Коефіцієнт поточної ліквідності = Оборотні активи / Короткострокові боргові зобов'язання
оптимальне значення:> = 2
Коефіцієнт швидкої ліквідності = Найбільш ліквідні оборотні кошти / Короткострокові пасиви
оптимальне значення: 0,7-0,8
Коефіцієнт абсолютної ліквідності = Грошові кошти / Короткострокові пасиви
оптимальне значення: 0,2-0,35
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами= Власні оборотні кошти / Оборотні активи.
норматив > 0,1
14. Коефіцієнти оборотності активів і капіталу.
Оборотність власного капіталу = Виручка від реалізації / Сума СК
Оборотність інвестованого капіталу = Виручка від реалізації / ІК
де ІК - Середня за період сума інвестованого капіталу
Оборотність позикового капіталу = Виручка від реалізації / ЗК
де ЗК - середня за період сума ЗК.
Коефіцієнти ділової активності | Тема 4: Фінансова політика | Тема 5: Фінансовий ризик - менеджмент | Склад активів компанії | Тема 7: Управління витратами і фінансовими результатами корпорації | укрупнений метод | Порядок розрахунку виручки за залишками нереалізованої продукції на кінець року | ПДВ і акцизи | Напрямки розподілу чистого прибутку підприємства | Тема 8: Система оподаткування корпорацій |